中國(guó)人民銀行令〔2023〕第1号

　　《金融控股公司關聯交易管理辦法》已經(jīng)2022年12月7日中國(guó)人民銀行2022年第10次行務會(huì)議審議通過(guò)，現予發(fā)布，自2023年3月1日起(qǐ)施行。

                                                                                                                                 　行　長(cháng)    易綱

                                                                                                                                     2023年2月1日

金融控股公司關聯交易管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 爲規範金融控股公司關聯交易行爲，防止不當利益輸送、風險集中、風險傳染和監管套利，促進(jìn)金融控股公司穩健經(jīng)營，根據《中華人民共和國(guó)公司法》、《國(guó)務院關于實施金融控股公司準入管理的決定》（國(guó)發(fā)〔2020〕12号）以及《金融控股公司監督管理試行辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2020〕第4号發(fā)布）等法律法規和部門規章，制定本辦法。

　　第二條 本辦法适用于經(jīng)中國(guó)人民銀行批準設立的金融控股公司，以及金融控股公司及其附屬機構共同構成(chéng)的金融控股集團。

　　本辦法所稱金融控股公司附屬機構是指納入金融控股公司并表管理範圍的所有機構。金融控股公司應當遵循實質重于形式原則，綜合考慮實質控制和風險相關性，根據《金融控股公司監督管理試行辦法》等規定，審慎确定并表管理範圍。

　　第三條 金融控股公司開(kāi)展關聯交易應當遵守法律、行政法規、企業财務制度和中國(guó)人民銀行、國(guó)務院金融監督管理機構的有關規定，并按照企業會(huì)計準則進(jìn)行會(huì)計處理，遵循誠實信用、穿透識别、合理公允、公開(kāi)透明和治理獨立的原則，強化金融控股集團不同法人主體之間的風險隔離。

　　第四條 金融控股公司應當建立健全關聯交易管理、報告和披露制度，強化金融控股公司和附屬機構關聯交易、金融控股集團内部交易和金融控股集團對(duì)外關聯交易管理，提升集團風險管理和内部控制水平。

　　金融控股公司承擔對(duì)金融控股集團關聯交易管理的主體責任，按照實質重于形式和穿透原則，準确、全面(miàn)、及時(shí)識别關聯方和關聯交易，推動金融控股集團規範開(kāi)展關聯交易。附屬機構積極配合金融控股公司對(duì)金融控股集團開(kāi)展關聯交易管理。

　　金融控股公司或其附屬機構是上市公司的，關聯方的認定和關聯交易的管理、報告和披露應當符合國(guó)務院證券監督管理機構和證券交易所的有關規定。附屬機構是金融機構的，關聯方的認定和關聯交易的管理、報告和披露應當符合國(guó)務院金融監督管理機構的有關規定。

　　第五條 中國(guó)人民銀行依法對(duì)金融控股公司的關聯交易實施監督管理。中國(guó)人民銀行副省級城市中心支行以上分支機構（以下簡稱中國(guó)人民銀行分支機構）可以依照本辦法開(kāi)展相關工作。

　　第二章 金融控股公司的關聯方

　　第六條 金融控股公司的關聯方，是指與金融控股公司存在一方控制另一方，或對(duì)另一方施加重大影響，以及與金融控股公司同受一方控制或重大影響的自然人、法人、非法人組織或中國(guó)人民銀行認定的其他主體等。金融控股公司的關聯方包括股東類關聯方、内部人關聯方以及所有附屬機構。

　　第七條 金融控股公司的股東類關聯方包括：

　　（一）金融控股公司的控股股東、實際控制人，及其一緻行動人、受益所有人。

　　（二）金融控股公司的主要股東及其控股股東、實際控制人、一緻行動人、受益所有人。

　　（三）本條第一項、第二項所列關聯自然人的配偶、父母、成(chéng)年子女及兄弟姐妹，以及所列關聯法人或非法人組織的董事(shì)、監事(shì)、高級管理人員。

　　（四）本條第一項所列關聯方控制或施加重大影響的法人或非法人組織，本條第二項所列關聯方控制的法人或非法人組織，以及本條第一項、第二項所列關聯自然人的配偶、父母、成(chéng)年子女及兄弟姐妹控制的法人或非法人組織。

　　第八條 金融控股公司的内部人關聯方包括：

　　（一）金融控股公司的董事(shì)、監事(shì)、高級管理人員以及具有投融資等核心業務審批或決策權的人員。

　　（二）本條第一項所列關聯方的配偶、父母、成(chéng)年子女及兄弟姐妹。

　　（三）本條第一項、第二項所列關聯方控制的法人或非法人組織。

　　第九條 金融控股公司按照實質重于形式和穿透原則，可以認定以下自然人、法人或非法人組織爲金融控股公司的關聯方：

　　（一）在過(guò)去十二個月内或者根據相關協議安排在未來十二個月内存在本辦法第七條、第八條規定情形之一的。

　　（二）本辦法第七條第一項、第二項以及第八條第一項所列關聯方的其他關系密切的家庭成(chéng)員。

　　（三）本辦法第七條第二項，以及第八條第一項所列關聯方可以施加重大影響的法人或非法人組織。

　　（四）金融控股公司附屬機構的重要關聯方，即可能(néng)對(duì)金融控股集團經(jīng)營産生重大影響的附屬機構股東、董事(shì)、監事(shì)、高級管理人員、合營企業、聯營企業以及其他可能(néng)導緻利益不當轉移的自然人、法人或非法人組織。

　　（五）對(duì)金融控股公司有影響，與金融控股公司或其附屬機構發(fā)生或可能(néng)發(fā)生未遵守商業合理原則、有失公允的交易行爲，并可以從交易中獲得利益的自然人、法人或非法人組織。

　　第十條 中國(guó)人民銀行及其分支機構可以根據實質重于形式和穿透原則，認定可能(néng)導緻金融控股公司或其附屬機構利益不當轉移的自然人、法人或非法人組織爲金融控股公司的關聯方。

　　第三章 金融控股集團的關聯交易

　　第十一條 金融控股公司及其附屬機構應當按照實質重于形式和穿透原則，識别、認定、管理關聯交易并計算關聯交易金額。

　　計算關聯自然人與金融控股公司的關聯交易金額時(shí)，其配偶、父母、成(chéng)年子女、兄弟姐妹等與該金融控股公司的關聯交易應當合并計算；計算關聯法人或非法人組織與金融控股公司的關聯交易金額時(shí)，與其存在控制關系的法人或非法人組織與該金融控股公司的關聯交易應當合并計算。

　　中國(guó)人民銀行及其分支機構可以按照實質重于形式和穿透原則，識别、認定金融控股公司的關聯交易。

　　第十二條 按照交易主體的不同，金融控股集團的關聯交易包括：

　　（一）金融控股公司的關聯交易，指金融控股公司與其關聯方之間發(fā)生的轉移資源、勞務或義務的行爲。

　　（二）金融控股公司附屬機構的關聯交易，指金融控股公司附屬機構與其關聯方之間發(fā)生的轉移資源、勞務或義務的行爲。

　　第十三條 按照管理目标的不同，金融控股集團的關聯交易至少包括：

　　（一）集團内部交易，指金融控股公司與其附屬機構之間以及金融控股公司各附屬機構之間發(fā)生的轉移資源、勞務或義務的行爲，或者聯合提供服務的行爲。

　　（二）集團對(duì)外關聯交易，指金融控股公司及其附屬機構與金融控股公司的關聯方（除附屬機構外）之間發(fā)生的轉移資源、勞務或義務的行爲。

　　第十四條 按照交易類型的不同，金融控股集團的關聯交易包括：

　　（一）投融資類：包括貸款（含貿易融資）、融資租賃、融資融券、買入返售、票據承兌和貼現、透支、債券投資、金融衍生品交易、特定目的載體投資、投資于關聯方發(fā)行的金融産品且基礎資産涉及其他關聯方的交易、證券回購、拆借、開(kāi)立信用證、保理、擔保、保函、貸款承諾以及其他實質上由金融控股公司或其附屬機構承擔信用風險的業務，投資股權、不動産及其他資産，與關聯方共同投資等。

　　（二）資産轉移類：包括自用動産與不動産買賣，信貸資産及其收（受）益權買賣，抵債資産的接收和處置，其他出售資産交易等。

　　（三）提供服務類：包括征信、信用評級、資産評估、法律、審計、精算、咨詢等服務；軟件和信息技術服務、互聯網數據服務；非金融機構支付服務；金融信息服務，包括但不限于客戶信息共享、金融交易風險控制、金融決策分析；信息展示、銷售推介、委托或受托銷售；有價證券交易經(jīng)紀服務和承銷服務；自用動産與不動産租賃、其他租賃資産交易等。

　　（四）其他類型關聯交易，包括存款、保險業務、投資于關聯方發(fā)行的金融産品且基礎資産不涉及其他關聯方的交易以及按照實質重于形式原則認定的其他可能(néng)導緻金融控股公司及其附屬機構利益轉移的事(shì)項。

　　第十五條 金融控股集團的關聯交易金額以交易對(duì)價或轉移的利益計算，計算方式如下：

　　（一）投融資類關聯交易以投融資金額計算交易金額。其中，投資于關聯方發(fā)行的金融産品且基礎資産涉及其他關聯方的，以投資金額計算交易金額；投資于關聯方發(fā)行的金融産品且基礎資産不涉及其他關聯方的，以管理費或服務費計算交易金額。

　　（二）資産轉移類關聯交易以交易價格或公允價值計算交易金額。

　　（三）提供服務類關聯交易以業務收入或支出金額計算交易金額。

　　（四）中國(guó)人民銀行确定的其他計算口徑。

　　第十六條 按照交易金額的不同，金融控股公司的關聯交易包括：

　　（一）金融控股公司的重大關聯交易是指金融控股公司與其關聯方之間單筆交易金額達到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計的法人口徑淨資産1%以上或超過(guò)10億元，或一個會(huì)計年度内對(duì)單個關聯方交易金額累計達到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計的法人口徑淨資産5%以上或超過(guò)50億元的交易。

　　一個會(huì)計年度内金融控股公司與單個關聯方的累計交易金額達到上述标準後(hòu)，其後(hòu)發(fā)生的關聯交易每累計達到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計的法人口徑淨資産1%以上，應當重新認定爲重大關聯交易。

　　（二）金融控股公司的一般關聯交易是指除重大關聯交易以外的其他關聯交易。

　　金融控股公司附屬機構的重大關聯交易和一般關聯交易由附屬機構依據或參照有關規定進(jìn)行認定。

　　第四章 内部管理

　　第一節 總體要求

　　第十七條 金融控股公司應當建立有效的關聯交易管理制度，明确事(shì)前、事(shì)中、事(shì)後(hòu)的全流程管控措施，降低關聯交易的複雜程度，提升金融控股集團整體關聯交易管理水平，确保金融控股集團各層面(miàn)關聯交易管理制度有效銜接。金融控股公司的關聯交易管理制度包括但不限于：

　　（一）管理架構和相應職責分工。

　　（二）金融控股公司關聯交易的管理流程、定價指引、限額管理、禁止行爲、内部審計和責任追究等。

　　（三）金融控股公司關聯方的識别、報告、核驗、信息收集與管理。

　　（四）金融控股公司關聯交易的發(fā)起(qǐ)、定價、審查、回避、報告和披露等。

　　（五）指導和督促金融控股公司附屬機構完善關聯交易管理。

　　（六）金融控股集團内部交易及其風險敞口的識别、評估和報告。

　　（七）金融控股集團對(duì)外關聯交易及其風險敞口的識别、評估和報告。

　　（八）金融控股公司關聯交易、金融控股公司附屬機構關聯交易、金融控股集團内部交易和對(duì)外關聯交易可能(néng)産生的風險傳染以及對(duì)金融控股集團經(jīng)營穩健性影響的評估檢查。

　　金融控股公司的關聯交易管理制度應當在經(jīng)由董事(shì)會(huì)批準并正式發(fā)布後(hòu)十五個工作日内向(xiàng)中國(guó)人民銀行備案，同時(shí)抄送住所地中國(guó)人民銀行分支機構。

　　第十八條 金融控股公司應當建立完善的關聯交易管理架構，包括：

　　（一）董事(shì)會(huì)對(duì)金融控股公司的關聯交易管理承擔最終責任。

　　（二）董事(shì)會(huì)下設關聯交易管理委員會(huì)，負責制訂關聯交易管理的總體目标、基本原則和管理制度，并提交董事(shì)會(huì)審議決策；統籌關聯交易管理、審議、批準和風險控制以及董事(shì)會(huì)授權的其他事(shì)宜。關聯交易管理委員會(huì)由三名以上董事(shì)組成(chéng)，由具備相關專業經(jīng)驗的獨立董事(shì)擔任負責人，确保關聯交易管理委員會(huì)的客觀性和獨立性。

　　（三）金融控股公司應當設立跨部門的關聯交易管理辦公室，負責金融控股公司關聯交易管理體系的建立和完善以及日常關聯交易管理的協調工作，審查關聯方清單、關聯交易以及關聯交易相關報告。關聯交易管理辦公室成(chéng)員包括合規、業務、風控、财務等相關部門負責人。

　　（四）金融控股公司應當明确關聯交易管理的牽頭部門，并設置專崗，負責維護關聯方清單、拟定關聯交易管理制度、開(kāi)展日常關聯交易管理等工作。

　　金融控股公司關聯交易管理委員會(huì)、關聯交易管理辦公室及相關業務部門負責人對(duì)金融控股公司關聯交易的合規性承擔管理責任，對(duì)附屬機構關聯交易承擔指導和督促責任。

　　第十九條 金融控股公司應當建立關聯方信息檔案，至少每半年更新一次，并向(xiàng)中國(guó)人民銀行及其住所地分支機構報送。關聯交易管理辦公室負責關聯方信息檔案的更新、維護、分類和彙總等工作，通過(guò)多種(zhǒng)方式對(duì)有關信息進(jìn)行必要的核實驗證，并及時(shí)在集團内進(jìn)行信息共享，确保金融控股公司附屬機構能(néng)夠及時(shí)識别集團内部交易和集團對(duì)外關聯交易。

　　金融控股公司應當在董事(shì)、監事(shì)和高級管理人員任職資格備案時(shí)，向(xiàng)中國(guó)人民銀行及其住所地分支機構報告其關聯方情況。金融控股公司應當明确具有投融資等核心業務審批或決策權的人員範圍，并且自相關人員任職之日起(qǐ)十五個工作日内，向(xiàng)中國(guó)人民銀行及其住所地分支機構報告其關聯方情況。

　　自然人、法人或其他非法人組織應當在持有或控制金融控股公司5%以上股權之日起(qǐ)十五個工作日内，向(xiàng)金融控股公司、中國(guó)人民銀行及其住所地分支機構報告其關聯方情況，并提交不與金融控股公司或其附屬機構進(jìn)行不當關聯交易的承諾函。相關報告人應如實報告，不得瞞報、漏報、錯報。

　　金融控股公司附屬機構負責建立本機構的關聯方信息檔案，并及時(shí)向(xiàng)金融控股公司報送，配合做好(hǎo)金融控股公司的關聯交易管理工作。

　　第二十條 金融控股公司應當建立關聯交易管理信息系統，提高關聯方和關聯交易管理的信息化和智能(néng)化水平，按照交易金額、交易頻率、交易時(shí)間等因素對(duì)關聯方的重要性進(jìn)行排序，并及時(shí)向(xiàng)中國(guó)人民銀行及其住所地分支機構報送關聯方、重大關聯交易、季度關聯交易情況等信息，保證數據的真實性、準确性和完整性。

　　第二十一條 金融控股公司及其附屬機構開(kāi)展關聯交易應當按照商業合理原則，具有真實的業務背景、條件合理、定價公允，明确交易對(duì)價的确定原則及定價方法。關聯交易定價應當以明确、公允的市場價格爲基礎；無法獲取市場價格的，可以參考與獨立第三方交易的條件和價格；因交易特殊性而無法按照前述方法進(jìn)行定價的，應當對(duì)該定價的公允性和條件設定的合理性作出說(shuō)明。必要時(shí)關聯交易管理委員會(huì)可以聘請财務顧問等獨立第三方出具報告，作爲判斷的依據。

　　第二十二條 金融控股公司應當根據金融控股集團實際業務和風險狀況，控制關聯交易的數量和規模，按照交易類型、單一關聯方、全部關聯方等不同分類，審慎設置關鍵業務領域關聯交易量化限制指标，每年對(duì)交易限額的有效性和合理性進(jìn)行評估，經(jīng)充分論證後(hòu)可以适度調整，避免風險過(guò)度集中。包括：

　　（一）金融控股公司的關聯交易限額。

　　（二）金融控股公司附屬機構的關聯交易限額，國(guó)務院金融監督管理機構另有規定的，從其規定。

　　（三）金融控股集團内部交易的限額。

　　（四）金融控股集團對(duì)外關聯交易的限額。

　　金融控股公司的上述限額應當在經(jīng)由董事(shì)會(huì)批準後(hòu)十五個工作日内向(xiàng)中國(guó)人民銀行及其住所地分支機構報告，并詳細說(shuō)明限額設置的有效性和合理性。

　　第二十三條 金融控股公司及其附屬機構不得進(jìn)行以下關聯交易：

　　（一）通過(guò)金融控股集團内部交易虛構交易、轉移收入與風險或進(jìn)行監管套利，或者通過(guò)第三方間接進(jìn)行内部交易，損害金融控股公司及其附屬機構的穩健性。

　　（二）通過(guò)金融控股集團對(duì)外關聯交易進(jìn)行不當利益輸送，損害金融控股公司及其附屬機構的穩健性。

　　（三）通過(guò)隐匿關聯關系、拆分交易、設計複雜交易結構等各種(zhǒng)隐蔽方式規避内部審查、外部監管以及報告披露義務，爲關聯方違規提供融資、隐藏風險等。

　　（四）關聯交易協議條件顯著偏離與非關聯方進(jìn)行的同類交易，以及采用明顯偏離市場價格或缺乏合理依據的定價基準。

　　（五）金融控股公司附屬金融機構（财務公司除外）向(xiàng)金融控股公司提供融資。

　　（六）金融控股公司附屬機構（财務公司除外）接受金融控股公司的股權作爲質押标的。

　　（七）通過(guò)互聯網數據服務、金融信息服務等交易規避有關規定，或利用規則、數據、算法等各種(zhǒng)手段實施價格控制、利益輸送或不當轉移風險。

　　（八）金融控股公司及其附屬機構以不正當競争的方式向(xiàng)關聯方提供服務。

　　第二十四條 金融控股公司每年至少對(duì)金融控股集團的關聯交易進(jìn)行一次專項審計，并將(jiāng)審計結果報董事(shì)會(huì)和監事(shì)會(huì)。金融控股公司不得聘用關聯方控制的會(huì)計師事(shì)務所、專業評估機構、律師事(shì)務所爲其提供審計、評估等服務。

　　第二十五條 對(duì)于未按規定報告關聯方、金融控股集團内部交易和對(duì)外關聯交易，以及違規開(kāi)展關聯交易等情形，金融控股公司應當按照内部問責制度對(duì)相關人員進(jìn)行問責。

　　第二節 金融控股公司關聯交易管理

　　第二十六條 金融控股公司關聯交易應當訂立書面(miàn)交易協議，按照商業合理原則，以不優于對(duì)非關聯方同類交易的條件進(jìn)行。關聯交易協議安排應具有真實商業背景，結構清晰，避免多層嵌套。

　　金融控股公司與同一關聯方之間長(cháng)期持續發(fā)生的、需要反複簽訂交易協議的關聯交易，可以簽訂統一交易協議，協議期限一般不超過(guò)三年。統一交易協議的簽訂、續簽、實質性變更，應按照重大關聯交易進(jìn)行内部審查、報告和信息披露。統一關聯交易協議下發(fā)生的關聯交易無需逐筆進(jìn)行審查、報告和披露，但應當在季度報告中說(shuō)明執行情況。統一交易協議應當明确或預估關聯交易金額。

　　第二十七條 金融控股公司應當完善關聯交易内控機制和管理流程，關鍵環節的審查意見以及關聯交易管理委員會(huì)、董事(shì)會(huì)等會(huì)議決議、記錄應當清晰可查。

　　金融控股公司的一般關聯交易按照金融控股公司内部管理制度和授權程序審查，報關聯交易管理委員會(huì)備案。金融控股公司的重大關聯交易經(jīng)由關聯交易管理委員會(huì)審查後(hòu)，提交董事(shì)會(huì)批準。關聯交易管理委員會(huì)應重點關注關聯交易的合規性和公允性。

　　董事(shì)會(huì)關于關聯交易的會(huì)議所作決議須經(jīng)非關聯董事(shì)三分之二以上通過(guò)。出席董事(shì)會(huì)的非關聯董事(shì)人數不足三人的，應當提交股東（大）會(huì)審議。金融控股公司關聯交易管理委員會(huì)、董事(shì)會(huì)及股東（大）會(huì)對(duì)關聯交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關聯交易有利害關系的人員應當回避。金融控股公司未設立股東（大）會(huì)，或者因回避原則而無法召開(kāi)股東（大）會(huì)的，仍由董事(shì)會(huì)審議且不适用本條關于回避的規定，但關聯董事(shì)應出具不存在利益輸送的聲明。

　　金融控股公司獨立董事(shì)應當逐筆對(duì)重大關聯交易的合規性、公允性和必要性以及内部審批程序履行情況發(fā)表書面(miàn)意見。獨立董事(shì)認爲有必要的，可以聘請會(huì)計師事(shì)務所、專業評估機構、律師事(shì)務所等獨立第三方提供意見，費用由金融控股公司承擔。

　　第二十八條 金融控股公司進(jìn)行的下列關聯交易，可以免予按照關聯交易的方式進(jìn)行審議和披露，但在統計關聯交易金額與比例時(shí)應當合并計算：

　　（一）與關聯自然人單筆交易額在50萬元以下或與關聯法人單筆交易額在500萬元以下的關聯交易，且交易後(hòu)累計未達到重大關聯交易标準的。

　　（二）一方以現金認購另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或企業債券、可轉換債券或其他衍生品種(zhǒng)。

　　（三）活期存款業務。

　　（四）同一自然人同時(shí)擔任金融控股公司和其他法人的獨立董事(shì)且不存在其他構成(chéng)關聯方情形的，該法人與金融控股公司進(jìn)行的交易。

　　（五）交易的定價爲國(guó)家規定的。

　　（六）法律、行政法規及國(guó)務院金融管理部門認可的其他情形。

　　第三節 金融控股公司附屬機構關聯交易管理

　　第二十九條 爲統籌管理金融控股集團的關聯交易，金融控股公司應當充分了解附屬機構所在行業以及上市公司的關聯交易管理要求，督促附屬機構滿足有關規定。金融控股公司應當指導和督促未上市且未受行業監管的附屬機構，建立有效的關聯交易管理體系。

　　金融控股公司應當維護附屬機構尤其是上市公司和受監管實體的獨立運作，通過(guò)公司治理程序參與附屬機構關聯交易管理，指導和督促附屬機構指定或設置專門的組織，履行該機構關聯交易内部控制和管理職責，并承擔相應的責任。

　　第三十條 金融控股公司應當及時(shí)收集附屬機構的關聯方、重大關聯交易、季度關聯交易情況等信息，按照交易金額、交易頻率、交易時(shí)間等因素對(duì)附屬機構以及附屬機構關聯方的重要性進(jìn)行排序，按季對(duì)附屬機構關聯交易及其風險敞口進(jìn)行彙總分析和監測預警，每年對(duì)附屬機構關聯交易管理情況進(jìn)行評估檢查，形成(chéng)綜合評價報告并提交董事(shì)會(huì)批準。附屬機構應當配合向(xiàng)金融控股公司提供所需的相關信息。

　　第四節 金融控股集團内部交易管理

　　第三十一條 金融控股公司應當統籌管理集團内部交易，及時(shí)對(duì)金融控股集團内部交易及其風險敞口進(jìn)行收集彙總、監測分析和評估預警，重點關注金融控股集團内部交易的合理性和公允性，提高金融控股集團内部交易的透明度，及時(shí)充分、結構清晰地披露金融控股集團内部交易的定性與定量信息，有效促進(jìn)利益相關方對(duì)金融控股集團業務運作和風險狀況的分析與評估。

　　第三十二條 金融控股公司每季度應當對(duì)金融控股集團内部交易進(jìn)行分析評估，包括但不限于：

　　（一）金融控股集團内部交易的總體情況、重點機構和集中程度等。

　　（二）交易背景的真實性和必要性，是否存在虛構交易問題。

　　（三）是否存在轉移收入或隐藏風險，以及是否存在監管套利問題。

　　（四）金融控股公司和其附屬機構之間以及不同附屬機構之間的交易依賴關系，以及各附屬機構經(jīng)營的獨立性。

　　（五）金融控股集團内部交易可能(néng)産生的風險傳染以及對(duì)集團和附屬機構經(jīng)營穩健性的影響。

　　（六）有助于理解金融控股集團業務運作和風險狀況的其他信息。

　　第五節 金融控股集團對(duì)外關聯交易管理

　　第三十三條 金融控股公司應當統籌管理集團對(duì)外關聯交易，及時(shí)對(duì)金融控股集團對(duì)外關聯交易及其風險敞口進(jìn)行收集彙總、監測分析和評估預警，重點關注金融控股集團對(duì)外關聯交易的合規性和公允性，提高金融控股集團對(duì)外關聯交易的透明度，及時(shí)充分、結構清晰地披露金融控股集團對(duì)外關聯交易的定性與定量信息。

　　第三十四條 金融控股公司應當重點防範金融控股公司及其附屬機構向(xiàng)金融控股公司的控股股東、實際控制人及其關聯方進(jìn)行利益輸送的風險。

　　金融控股公司應當加強對(duì)金融控股公司及其附屬機構與金融控股公司所屬企業集團内其他機構之間關聯交易的監測分析和風險管理，防止金融風險和實業風險之間的交叉傳染。

　　第三十五條 金融控股公司每季度應當對(duì)金融控股集團對(duì)外關聯交易進(jìn)行分析評估，包括但不限于：

　　（一）金融控股集團對(duì)外關聯交易的總體情況、重點機構和集中程度等。

　　（二）交易架構、交易目的、交易條件或對(duì)價、定價政策與依據等要素。

　　（三）是否存在大股東控制、内部人控制以及不當利益輸送等問題。

　　（四）金融控股集團對(duì)外關聯交易可能(néng)産生的風險集中、風險傳染和風險外溢。

　　（五）有助于理解金融控股集團業務運作和風險狀況的其他信息。

　　第五章 報告和披露

　　第三十六條 金融控股公司應當按照本辦法規定，真實、準确、完整、及時(shí)地報告并披露金融控股公司關聯交易、金融控股集團内部交易和對(duì)外關聯交易信息，不得存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

　　關聯交易管理委員會(huì)應當統籌管理關聯交易信息報告和披露工作，提高金融控股公司關聯交易、金融控股集團内部交易和對(duì)外關聯交易的透明度。

　　金融控股公司附屬機構的關聯交易由附屬機構依據或參照有關規定進(jìn)行報告和披露。

　　第三十七條 金融控股公司應當在簽訂重大關聯交易協議後(hòu)十五個工作日内逐筆向(xiàng)中國(guó)人民銀行及其住所地分支機構報送有關情況，内容至少包括：

　　（一）關聯交易概述。

　　（二）交易對(duì)手情況，包括關聯自然人基本情況，關聯法人或非法人組織的名稱、經(jīng)濟性質或類型、主營業務或經(jīng)營範圍、法定代表人、住所地、注冊資本及其變化，與金融控股公司存在的關聯關系。

　　（三）關聯交易的具體情況，包括關聯交易類型、穿透的交易架構圖、交易目的、交易條件或對(duì)價、定價政策與依據、關聯交易金額及相應比例等。

　　（四）關聯交易的風險提示，以及對(duì)财務狀況、經(jīng)營成(chéng)果的影響。

　　（五）交易協議，交易涉及的有關法律文件和審批文件，以及中介服務機構出具的專業報告（如有）。

　　（六）股東（大）會(huì)、董事(shì)會(huì)決議，關聯交易管理委員會(huì)的意見或決議情況，獨立董事(shì)發(fā)表意見情況。

　　第三十八條 金融控股公司應當按本辦法規定，在每季度結束後(hòu)四十日内向(xiàng)中國(guó)人民銀行及其住所地分支機構報送關聯交易整體情況，包括金融控股公司關聯交易、金融控股集團内部交易和對(duì)外關聯交易的交易類型、交易金額、限額管理情況、交易評估、分析評估報告等。

　　金融控股公司關聯交易、金融控股集團内部交易和對(duì)外關聯交易的年度評估報告應當提交董事(shì)會(huì)批準。金融控股公司董事(shì)會(huì)應當每年向(xiàng)股東（大）會(huì)就(jiù)金融控股公司關聯交易、金融控股集團内部交易和對(duì)外關聯交易整體情況作出專項報告，并向(xiàng)中國(guó)人民銀行及其住所地分支機構報送。

　　第三十九條 金融控股公司應當在公司年報中披露當年金融控股公司關聯交易的總體情況。金融控股公司應當在簽訂關聯交易協議後(hòu)十五個工作日内在公司網站逐筆披露本辦法第三十七條規定須逐筆報告的重大關聯交易。一般關聯交易應當在每季度結束後(hòu)四十日内按照關聯方和交易類型在公司網站合并披露。

　　金融控股公司應當在每季度結束後(hòu)四十日内在公司網站披露本季度金融控股集團内部交易和對(duì)外關聯交易的定性與定量信息，并在公司年報中作出專項說(shuō)明，提高金融控股集團運作的透明度。

　　金融控股公司的關聯交易、金融控股集團内部交易和對(duì)外關聯交易信息涉及國(guó)家秘密、商業秘密或者國(guó)務院金融管理部門認可的其他情形，金融控股公司可以向(xiàng)中國(guó)人民銀行申請豁免按照本辦法披露或履行相關義務。

　　國(guó)務院金融監督管理機構另有規定的，從其規定。

　　第六章 監督管理

　　第四十條 中國(guó)人民銀行與相關部門之間建立監管合作與信息共享機制，加強金融控股公司及其附屬機構的關聯交易監管，及時(shí)共享相關關聯方及關聯交易信息，在必要時(shí)依據職責分工采取相應的監管措施。

　　第四十一條 金融控股公司違反本辦法規定，未按要求管理、報告、披露關聯交易相關信息，或者違規開(kāi)展關聯交易的，中國(guó)人民銀行應當要求其限期改正。

　　逾期未改正的，中國(guó)人民銀行可以對(duì)金融控股公司的董事(shì)、監事(shì)、高級管理人員進(jìn)行監督管理談話，并要求金融控股公司采取限制經(jīng)營活動等措施。

　　金融控股公司違反本辦法規定，違規開(kāi)展關聯交易的，中國(guó)人民銀行可以依據《金融控股公司監督管理試行辦法》第五十二條實施處罰。

　　附屬金融機構違反本辦法規定的，中國(guó)人民銀行應當將(jiāng)發(fā)現的線索、證據移交國(guó)務院金融監督管理機構依法采取措施。

　　第四十二條 金融控股公司董事(shì)、監事(shì)、高級管理人員或其他相關人員違反本辦法規定的，中國(guó)人民銀行可以要求其限期改正；逾期未改正的，中國(guó)人民銀行可以采取記入履職記錄、要求金融控股公司進(jìn)行問責等措施；情節嚴重的，中國(guó)人民銀行可以要求金融控股公司調整董事(shì)、監事(shì)、高級管理人員或者限制其權利。

　　第四十三條 金融控股公司股東、實際控制人利用關聯交易損害金融控股公司利益的，中國(guó)人民銀行可以要求其限期改正；對(duì)逾期未改正的，可以要求金融控股公司采取限制該股東的權利或者要求其轉讓股權等措施。

　　金融控股公司的其他關聯方違反本辦法規定的，中國(guó)人民銀行可以采取通報批評等措施。

　　第四十四條 會(huì)計師事(shì)務所、專業評估機構、律師事(shì)務所、稅務師事(shì)務所等服務機構違反誠信及勤勉盡責原則，出具文件存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，中國(guó)人民銀行可以將(jiāng)發(fā)現的線索、證據移交有關主管部門依法處理。

　　第七章 附則

　　第四十五條 本辦法所稱控股股東，是指其出資額占金融控股公司資本總額50%以上或其持有的股份占金融控股公司股本總額50%以上的股東；出資額或持有股份的比例雖不足50%，但依其出資額或持有的股份所享有的表決權已足以對(duì)股東（大）會(huì)的決議産生控制性影響或能(néng)夠實際支配公司行爲的股東。

　　實際控制人，是指通過(guò)投資關系、協議或其他安排，能(néng)夠實際支配公司行爲的人。

　　一緻行動人，是指通過(guò)協議、合作或其他途徑，在行使表決權或參與其他經(jīng)濟活動時(shí)采取相同意思表示的自然人、法人或非法人組織。

　　受益所有人，是指最終擁有或實際控制市場主體，或者享有市場主體最終收益的自然人。

　　主要股東，是指持有或控制金融控股公司股份總額5%以上股份或表決權，或持有股份總額不足5%但對(duì)金融控股公司經(jīng)營管理有重大影響的股東。

　　其他關系密切的家庭成(chéng)員，是指除配偶、父母、成(chéng)年子女及兄弟姐妹以外的包括配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹以及其他可能(néng)産生利益轉移的家庭成(chéng)員。

　　控制，包括直接控制、間接控制，是指有權決定一個企業的财務和經(jīng)營決策，并能(néng)據以從該企業的經(jīng)營活動中獲取利益。

　　重大影響，是指對(duì)法人或組織的财務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能(néng)夠控制或者與其他方共同控制這(zhè)些政策的制定。

　　關聯方不包括國(guó)家行政機關、政府部門，中央彙金投資有限責任公司，全國(guó)社會(huì)保障基金理事(shì)會(huì)，梧桐樹投資平台有限責任公司，以及依據法律、行政法規等豁免認定的關聯方。國(guó)家控股的企業之間不因爲僅同受國(guó)家控股而構成(chéng)關聯方。

　　關聯董事(shì)、股東，是指交易的一方，或者在審議關聯交易時(shí)可能(néng)影響該交易公允性的董事(shì)、股東。

　　受監管實體，是指受到國(guó)務院金融管理部門或者境外金融監管當局監管的機構。

　　“以上”含本數，“以下”不含本數，年度爲會(huì)計年度。

　　第四十六條 本辦法實施後(hòu)，金融控股公司應當在中國(guó)人民銀行認可的期限内完善各項制度和治理架構，穩妥有序落實本辦法有關要求，确保過(guò)渡期滿關聯交易管理合規。

　　第四十七條 本辦法由中國(guó)人民銀行負責解釋。

　　第四十八條 本辦法自2023年3月1日起(qǐ)施行。

　　（來源：中國(guó)人民銀行網站）